Главная » Справочник » Банковский аудит » Инкассация наличных денежных средств

Инкассация наличных денежных средств

С целью ускорения обращения наличных денег и своевременного зачисления денежных средств на счёт предприятий и организаций банки осуществляют инкассацию денежной выручки.

В каждой организации, с которой заключается договор на инкассацию, в зависимости от объёма выручки, выдаётся чётное число инкассационных сумок с порядковыми номерами на них. Поступившая в кассу предприятия выручка сдаётся инкассаторам в закрытых сумках.

На сумму денег в сумке составляется сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах:

1-й вкладывается в сумку и является основанием для приходования денег;
2-й – накладная – выдаётся инкассатору при передаче ему сумки;
3-я – квитанция с распиской кассира в приёме сумки – передаётся инкассируемой организации.

При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляет удостоверение личности, доверенность, явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки.

Инкассируемая выручка, накладная и явочные карточки сдаются старшим бригады инкассаторов кассиру вечерней кассы банка, который регистрирует номера сумок и сумму выручки по накладным. Всё выше перечисленное хранится в сейфе до следующего утра, когда сумки с денежной наличностью и документы передаются в кассу пересчёта.

До начала пересчёта поступившие ценности приходуются: Д-т 20209 – К-т 40906. В процессе пересчёта могут быть выявлены излишки: Д-т 20209 – К-т 40906 или недостатки: Д-т 40906 – К-т 20209. На фактическое количество поступивших в кассу денежных средств делается проводка: Д-т 20202 – К-т 20209. Выручка зачисляется на счета инкассируемых организаций: Д-т 40906 – К-т 401—408.

Предыдущая статья Задачи и методы банковского надзора Следующая статья Инспектирование деятельности кредитных организаций

Статьи по теме